Shop Akademie Service & Support Top-Thema 11. 02. 2021 Wechsel der Steuerschuldnerschaft - § 13b UStG Gesellschafter-Geschäftsführerin JBMS Steuerberatungsgesellschaft mbH, Berlin Bild: Michael Bamberger Mit Ablauf der Leistung oder zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung Das 3. und letzte Kapitel des Topthemas "Wechsel der Steuerschuldnerschaft" informiert dazu, wann die Umsatzsteuer entsteht, wie richtig abgerechnet wird und wie die Steuer berechnet wird. Wann die Umsatzsteuer entsteht Die Umsatzsteuer entsteht nicht in allen Fällen zum selben Zeitpunkt. Es ist wie folgt zu unterscheiden: Die Umsatzsteuer für sonstige Leistungen von EU-Unternehmern entsteht gemäß § 13b Abs. 1 UStG mit Ablauf des Monats, in dem die Leistung ausgeführt worden ist. Leistung vorjahr rechnung folgejahr online. In allen anderen Fällen entsteht die Umsatzsteuer zu dem Zeitpunkt, in dem die Rechnung ausgestellt wird, spätestens jedoch nach Ablauf des Folgemonats, nachdem die Leistung ausgeführt worden ist. Leistung im Januar – Rechnungsstellung im März Herr Huber ist Inhaber einer Gebäudereinigungsfirma und als Subunternehmer für Herrn Krüger tätig, der seinerseits Gebäude und Gebäudeteile reinigt.
So eine zeitnahe Korrektur sollte da eigentlich keine Probleme aufwerfen. LG Contens Debitorenrechnung betrifft Leistung aus Vorjahr Beitrag #7 Zuletzt bearbeitet: 19. Januar 2011 Die ist schon erstellt und abgegeben! Leider NOCH keine Dauerfristverlängerung, da die Firma erst seit 01. 09. 2010 existiert... ;-) So... genug für heute. Jetzt heißt es erstmal Feierabend! Vielen Dank nochmal für die Hilfe LG Debitorenrechnung betrifft Leistung aus Vorjahr Beitrag #8 14. Leistungszeitraum: Definition, Rechnungsangabe & Tipps. Oktober 2007 17. 937 2. 485 Hallo Domi, was in der USTVA für Dezember nicht drin ist, wird mit der Jahreserklärung nacherfasst. Darum nennt man sie auch "13. Buchungsperiode". Die Jahreserklärung musst Du ja nicht erst 2012 abgeben... Du buchst jetzt die Rechnungen über antizipative Rechnungsabgrenzung rein: Per 31. 2010: Sonstige Forderungen an Erlöse x%. Damit wird die USt. berechnet Per 13. 2011 buchst Du ohne Steuer: Debitor an Sonstige Forderungen Für die zweite Buchung hast Du ja keinen Beleg. Deshalb nimmst Du als Belegnummer ein Dummy (RAP 0) und gibst im Buchungstext die Belegnummer aus 2010 mit dem Zusatz "/2010" mit an.
Themabewertung: 0 Bewertungen - 0 im Durchschnitt 1 2 3 4 5 18. 03. 2014, 11:02 Beitrag: #1 Beiträge: 152 Bedankt: 6 Danke erhalten: 1 in 1 Beiträgen Registriert seit: Nov 2009 Forderungen bei Rechnungslegung im Folgejahr Hallo liebe Gemeinde, ich beschäftige mich gerade mit folgendem Fall. Ein bilanzierendes Unternehmen erbringt Dienstleistungen. Diese werden monatlich folgendermaßen in Rechnung gestellt: 1 Anteil Grundgebühr für den laufenden Monat 1 Anteil Nutzungsgebühr für die tatsächliche Nutzung im Vormonat. Die Umsatzsteuer für die Nutzungsgebühr entsteht klar im Vormonat, da dort die Leistung erbracht wird. Nun verbuche ich die Rechnungen mit Rechnungsdatum z. Rechnung Vorjahr - Zahlung und Lieferung Folgejahr. B. 05. 01. 2014 so: Buchungsdatum 05. (Vorlauf Januar 2014) Anteil Grundgebühr Debitor/Umsatz 19% Anteil Nutzungsgebühr Debitor/sonstige Vermggst. Buchungsdatum 31. 12. (Vorlauf Dezember 2013) Anteil Nutzungsgebühr sonstige Vermggst. /Umsatz 19% Nun steht die Frage im Raum ob die Nutzungsgebühren nicht als sonstige Vermögensgegenstände sondern als Forderung zu verbuchen sind.
Durch Existenzgründungen oder Betriebsaufgaben oder -verkäufe können sogenannten Rumpfjahre entstehen (also Geschäftsjahre, die kein volles Zeitjahr darstellen). Innerhalb der jährlichen Buchhaltung der Unternehmen dürfen jedoch nur solche Geschäftsvorfälle berücksichtigt werden, die auch Aufwand oder Erlös für das betreffende Wirtschaftsjahr sind. Dieser Grundsatz der ordnungsgemäßen Buchhaltung wird auch als "periodengerechtes Buchen" bezeichnet. Für das Verbuchen vieler Geschäftsvorfälle, die nicht in die Periode gehören, wurde die Rechnungsabgrenzung eingeführt. Gesetzliche Grundlage dafür ist das Handelsgesetzbuch ( HGB), hier sind im Paragraph 250 die Rechnungsabgrenzungen definiert. Debitorenrechnung betrifft Leistung aus Vorjahr | Rechnungswesenforum. Aktive und passive Rechnungsabgrenzung Der bereits genannte § 250 HGB unterscheidet die Rechnungsabgrenzung auf der Aktivseite der Bilanz (aktive Rechnungsabgrenzung) von der Abgrenzung auf der Passivseite (passive Rechnungsabgrenzung). Hierbei werden stets solche Geschäftsvorfälle gebucht, die noch vor der Bilanzerstellung verarbeitet werden können und müssen.
Der Teil, der das neue Jahr betrifft, wird abgegrenzt. Buchungssatz: Aktive Rechnungsabgrenzung an Aufwandskonto Zu Beginn des neuen Geschäftsjahres ist die Aktive Rechnungsabgrenzung wieder aufzulösen. Buchungssatz: Aufwandskonto an Aktive Rechnungsabgrenzung Beispiel: Wir haben einen Mietvertrag für unser Büro. Es sind 1. 000 € pro Monat zu zahlen. Die Büromiete ist für zwei Monate im Voraus zu überweisen. Buchung am 01. 12. für Dezember und Januar Variante 1: Bildung der aktiven Rechnungsabgrenzung im Zahlungszeitpunkt Buchungssatz Miete 1. Rechnung folgejahr leistung vorjahr. 000 € (Betrag für Dezember) und Aktive Rechnungsabgrenzung 1. 000 € (Betrag für Januar) an Bank 2. 000 € (Gesamtbetrag) Variante 2: Bildung der aktiven Rechnungsabgrenzung am Jahresende Buchungssatz im Zahlungszeitpunkt Miete 2. 000 € an Bank 2. 000 € (Gesamtbetrag) Buchungssatz am Jahresende Aktive Rechnungsabgrenzung 1. 000 € an Miete 1. 000 € Beide Varianten führen zum gleichen Ergebnis: Mietaufwand im alten Jahr 1. 000 € Abbuchung vom Bankkonto 2.
S. § 11 EStG Lösung b): Ansonsten zwingt Dich keiner, die Vorsteuer bereits im Dezember zu erfassen. #5 Ich war der Meinung, hier eine sachlich begründete Antwort bzw. Lösung zu finden. Aber offensichtlich ist noch kein Meister vom Himmel gefallen, sowohl was den Tonfall als auch die Auseinandersetzung mit dem Thema betrifft. Und Antworten/Gegenfragen in der Art "Warum machst Du es überhaupt... " erwecken bei mir regelmäßig den Eindruck von Unkenntnis oder Desinteresse. Nun denn: Das Thema ist für mich in diesem Forum erledigt. #6 Ich war der Meinung, hier eine sachlich begründete Antwort bzw. Lösung zu finden. Du hast zwei verschiedene Lösungshinweise von mir erhalten, die beide rechtlich möglich bzw. Leistung vorjahr rechnung folgejahr buchen. zulässig sind ( siehe #4). Was verstehst Du daran denn nicht? Und Antworten/Gegenfragen in der Art "Warum machst Du es überhaupt... " erwecken bei mir regelmäßig den Eindruck von Unkenntnis oder Desinteresse. Zum einen habe ich diese Formulierung so nicht gebraucht. Zum anderen ist die von Dir wohl gemeinte Textstelle "Ansonsten zwingt Dich keiner, die Vorsteuer bereits im Dezember zu erfassen. "
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