Ein Firmenevent sollte den einzelnen Mitarbeiter in der Regel nichts kosten und macht erst richtig Spaß, wenn der Chef alle Kosten übernimmt. Das Finanzamt schaut bei Firmenfeiern oder sogenannten Betriebsveranstaltungen aber gerne genauer hin. Bei der Abrechnung sind sowohl steuerliche Freibeträge wie auch bestimmte Fallstricke zu beachten, damit die Firmenveranstaltung für jeden einzelnen Mitarbeiter lohnsteuerfrei bleibt und das Unternehmen keine Steuerfolgen zu befürchten hat. Wir klären kurz, welche Kosten der Arbeitgeber erstatten darf und welche Freibeträge für Betriebsveranstaltungen nach aktuellem Steuerrecht gelten. Erfahren Sie hier, worauf Sie bei der Planung des nächsten Teamevents unbedingt achten müssen. Praxis-Beispiele: Betriebsveranstaltung / 11 Gemischte Betriebsveranstaltung | Haufe Personal Office Platin | Personal | Haufe. © Raphael Reischuk / PIXELIO Grundsätzliches zu Betriebsveranstaltungen und Firmenevents Betriebsveranstaltungen sind Feierlichkeiten, die aus beruflichen Anlässen vom Unternehmen durchgeführt werden. Grundvoraussetzung für die steuerliche Anerkennung einer klassischen Betriebsveranstaltung ist, dass die Teilnahme allen Mitarbeitern des Unternehmens oder einer Abteilung offen steht.
Üblicher Anlass von Betriebsveranstaltungen – Grundvoraussetzung für die Steuerfreiheit Ob ein Firmenevent vom Finanzamt anerkannt wird, hängt von der Häufigkeit und der Ausgestaltung der Betriebsveranstaltung ab. Ein Mitarbeiter sollte nicht mehr als zwei Mal an einer Betriebsveranstaltungen pro Kalenderjahr teilnehmen. Die häufigere Teilnahme an Betriebsveranstaltungen und Erstattung von Auslangen, kann zu Arbeitslohn führen oder Steuerfolgen haben. Diese Veranstaltungen gehören zu den üblicherweise vom Finanzamt anerkannten Firmenevents: Weihnachtsfeiern Jubiläumsfeiern (z. B. Firmenjubiläum) Betriebsausflüge Team- oder Teambuilding-Events Achtung, in folgenden Fällen liegt regelmässig keine übliche Betriebsveranstaltung vor: Arbeitsessen mit Mitarbeitern. Ein Arbeitsessen gehört nicht zu den steuerfrei erstattungsfähigen Zuwendungen im Rahmen einer Betriebsveranstaltung und wird wie Arbeitslohn behandelt (BFH, 04. Steuerliche Anerkennung von Betriebsveranstaltungen und Firmenevents. 08. 1994 – VI R 61/92, BStBl II 1995, 59). Es sei denn es handelt sich um ein Geschäftsessen mit Bewirtungsbeleg.
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Andernfalls löst sie zwar Steuerfreiheit für den Arbeitnehmer, aber keine Beitragsfreiheit mehr aus. Die sich ergebenden Zuwendungen an Geschäftspartner werden ohne Abzug eines Freibetrages vom Arbeitgeber mit 30% nach § 37 b Einkommensteuergesetz pauschal versteuert. Vorsteuerabzug durch den Arbeitgeber Sämtliche Aufwendungen des Arbeitgebers im Rahmen einer Betriebsveranstaltung für seine Arbeitnehmer sind komplett als Betriebsausgaben absetzbar. Die Aufwendungen für Geschäftspartner und deren Begleitpersonen sind wie üblich nach anderen gesetzlichen Grundlagen außerhalb einer Betriebsveranstaltung eingeschränkt abziehbar. Zum Beispiel sind Geschenke an Geschäftspartner nur bis zu einem Wert von 35 Euro als Betriebsausgaben anzusetzen. Der Vorsteuerabzug für Zuwendungen an Arbeitnehmer im Rahmen einer Betriebsveranstaltung ist insoweit zulässig, wie die Aufwendungen im überwiegend betrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden. Davon ist auszugehen, wenn der Freibetrag von 110 Euro pro Arbeitnehmer nicht überschritten wird.
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