2 Die Angaben für einen in Satz 1 Nummer 1 genannten Umsatz sind in dem Voranmeldungszeitraum zu machen, in dem die Rechnung für diesen Umsatz ausgestellt wird, spätestens jedoch in dem Voranmeldungszeitraum, in dem der auf die Ausführung dieses Umsatzes folgende Monat endet. 3 Die Angaben für Umsätze im Sinne des Satzes 1 Nummer 2 und 3 sind in dem Voranmeldungszeitraum zu machen, in dem diese Umsätze ausgeführt worden sind. 4 § 16 Abs. 6 und § 17 sind sinngemäß anzuwenden. 5 Erkennt der Unternehmer nachträglich vor Ablauf der Festsetzungsfrist, dass in einer von ihm abgegebenen Voranmeldung (§ 18 Abs. 1) die Angaben zu Umsätzen im Sinne des Satzes 1 unrichtig oder unvollständig sind, ist er verpflichtet, die ursprüngliche Voranmeldung unverzüglich zu berichtigen. 6 Die Sätze 2 bis 5 gelten für die Steuererklärung (§ 18 Abs. Zusammenfassende Meldung - Melde- und Abgabepflichten | Finance | Haufe. 3 und 4) entsprechend. BFH - Urteile zu § 18b UStG
Damit hat U im 1. Quartal 2018, 2. Quartal 2018 und im 3. Quartal 2018 die maßgebliche Grenze jeweils nicht überschritten. Die Summe seiner innergemeinschaftlichen Lieferungen und innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte hat aber im 4. Quartal 2018 mit (36. 000 EUR + 15. 000 EUR =) 51. 000 EUR die Umsatzgrenze des § 18a Abs. 1 UStG überschritten, sodass es von U richtig war, für den Januar 2019 eine monatliche Zusammenfassende Meldung abzugeben. Grundsätzlich wäre U schon für das 4. 18b ustg zusammenfassende meldung is al. Quartal 2018 verpflichtet gewesen, monatliche Zusammenfassende Meldungen abzugeben, da erstmalig in diesem Quartal die Grenze von 50. 000 EUR überschritten worden ist. Wahlrecht für Meldung sonstiger Leistungen Die sonstige Leistung an den Leistungsempfänger D wäre eigentlich nur – obwohl für die innergemeinschaftlichen Lieferungen und die innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte eine monatliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung notwendig ist – quartalsweise zu melden. Damit könnte U die sonstige Leistung auch erst in der Zusammenfassenden Meldung für März 2019 angeben.
#1 Ich habe im Bereich der Gewinn-Erfassung innergemeinschaftliche Einnahmen nach §18b UStG erfasst. Ich würde nun eigentlich erwarten, dass diese Einnahmen automatisch in der zusammenfassenden Meldung erscheinen. Dies scheint aber nicht der Fall zu sein. Oder mache ich hier evtl. einen Bedienungs- (oder Denk-) Fehler? Manuelle doppelte Buchungen wären sicher machbar, allerdings halte ich dies für umständlich und fehleranfällig und sehe dies eher als Aufgabe einer Software. #2 Hallo Weicker, Sie müssen für die ZM die Umsätze inkl. Angaben zum Land und der USt-ID eingeben, die Sie zuvor noch nicht erfasst haben. #3... die Sie zuvor noch nicht erfasst haben. Hallo Herr Jung, es tut mir leid, aber ich verstehe Ihre Antwort nicht! Ich habe die Umsätze ja bereits erfasst (im Bereich der Betriebseinnahmen). Was soll Ihre Antwort denn aussagen? 18b ustg zusammenfassende meldung utility. Heisst das: a) Ich soll die Umsätze doppelt erfassen? (umständlich und fehleranfällig) b) Ich soll die Umsätze ausschließlich bei der ZM erfassen? (dann fehlen sie aber wohl in der USt-Erklärung) Gruß, R. Weicker #4 Hallo Weicker, Sie müssen für die ZM die Umsätze erneut erfassen gruppiert nach Zeitraum, Land und der USt-ID.
Hinweis: Mithilfe des Währungsrechners NWB WAAAB-87800 können die Kurse zum aktuellen Tageskurs, zum Monatskurs oder zum letzten ausgewählten Kurs berechnet werden. Für den Fall, dass ein im Ausland ansässiger Unternehmer elektronische Dienstleistungen i. S. des § 3a Abs. 5 UStG oder Fernverkaufsumsätze i. S. des § 3 Abs. 3a und § 3c Abs. 1 Satz 1 UStG im Inland ausführt, gelten nach § 16 Abs. 6 Sätze 4 und 5 UStG Sonderregelungen. Umsatzsteuergesetz - UStG § 18b. Hinweis: Die monatlichen Durchschnittskurse werden vom BMF im Regelfall am 1. des Folgemonats bekannt gegeben und sind auf der Homepage des BMF in einer jährlichen Übersicht verfügbar und stehen für die Jahre ab 2011 auch in der NWB Datenbank unter NWB LAAAG-36568 zur Verfügung. Die Umrechnung in Euro anhand eines Durchschnittskurses wird insbesondere für Unternehmer in Betracht kommen, die regelmäßig Waren und Leistungen in fremder Währung bezahlen oder Devisen aus abgeschlossenen Verträgen erhalten und dementsprechend bei der Hausbank ein sog. Fremdwährungskonto einrichten, um diese Transaktionen abzuwickeln.
Hier drohen hohe Nachzahlungen ans heimische Finanzamt. Also achten Sie unbedingt darauf, diese Nummer von Ihren Kunden zu erfragen. Prüfen Sie diese (dies ist z. B. online möglich beim Bundeszentralamt für Steuern), wenn Sie den Kunden nicht kennen. Beispiele Sie sind Architekt und erbringen als deutscher Unternehmer in Österreich eine Bauberatung. Dabei buchen Sie den Beleg in Kontolino! mit dem Mehrwertsteuer-Code "Innergemeinschaftliche sonstige Leistung, nicht steuerbar". Beachtenswertes Sie müssen eine Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (VAT-ID) besitzen. Sollten Sie noch keine VAT-ID besitzen, können Sie diese beim BZSt online anfordern. Tipp: Es empfiehlt sich, wenn Sie in Ihrer Geschäftspost stets Ihre eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben, vor allem natürlich in Angeboten und Anfragen an Lieferanten. 18b ustg zusammenfassende meldung is germany. Diese werden Ihre USt-ID für eine Rechnungsstellung benötigen. Sobald Sie in Kontolino! innergemeinschaftliche sonstige Leistungen buchen, werden diese korrekt in der UStVA und USt eingetragen.
2 Die Angaben für einen in Satz 1 Nummer 1 genannten Umsatz sind in dem Voranmeldungszeitraum zu machen, in dem die Rechnung für diesen Umsatz ausgestellt wird, spätestens jedoch in dem Voranmeldungszeitraum, in dem der auf die Ausführung dieses Umsatzes folgende Monat endet. 3 Die Angaben für Umsätze im Sinne des Satzes 1 Nummer 2 und 3 sind in dem Voranmeldungszeitraum zu machen, in dem diese Umsätze ausgeführt worden sind. 4 § 16 Abs. 6 und § 17 sind sinngemäß anzuwenden. 5 Erkennt der Unternehmer nachträglich vor Ablauf der Festsetzungsfrist, dass in einer von ihm abgegebenen Voranmeldung (§ 18 Abs. 1) die Angaben zu Umsätzen im Sinne des Satzes 1 unrichtig oder unvollständig sind, ist er verpflichtet, die ursprüngliche Voranmeldung unverzüglich zu berichtigen. 6 Die Sätze 2 bis 5 gelten für die Steuererklärung (§ 18 Abs. 3 und 4) entsprechend. 1 Anm. Red. : § 18b i. Innergemeinschaftliche sonstige Leistungen. d. F. des Gesetzes v. 8. 4. 2010 (BGBl I S. 386) mit Wirkung v. 1. 7. 2010.
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