In JTL WAWI werden die Lieferdaten in der Datenbank abgelegt. Dementsprechend liest JTL2DATEV dieses Lieferdatum aus und überträgt es in dem dafür vorgesehenen Feld im Buchungsstapel an DATEV. Hierzu bedarf es aber der aktiven Aktivierung der Übertragung des Lieferdatums im Bereich Setup! Wichtig: Stimmen Sie bitte unbedingt mit Ihrem Steuerberater ab, ob das Leistungsdatum übertragen werden soll. Vorsteuerabzug – Angabe des Leistungszeitpunkts bzw. -zeitraums in der Rechnung – BFH-Urteile vom 1. März 2018, V R 18/17, und vom 15. Oktober 2019, V R 29/19 (V R 44/16) – DATEV magazin. Die Übertragung des Leistungsdatums hat direkte Auswirkung auf die Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung. Ihr Steuerberater muss im Fall einer Aktivierung der Übertragung eventuell alten Belege abgrenzen. Auch für die Verprobung der Umsatzsteuer muss nun das geänderte Datum berücksichtigt werden. Für die Ermittlung der Lieferschwellen kann ebenfalls nach den unterschiedlichen gewählt werden! Bei der Übertragung der monatlichen Daten an Ihre TaxServices von Dutypay, AMAVAT, Avalara oder KPMG wurde schon immer das Rechnungsdatum und das Lieferdatum übertragen, von da her besteht hier kein Handlungsbedarf.
Sie müssen nicht mitgehen Ich bin trotzdem ganz anderer Meinung und denke, wer so - wie Sie es beschrieben haben - "bucht" und bilanziert, am Ende vollkommen falsche Jahresabschlüsse / Steuerbilanzen generiert und auch unterjährig ggf. gegen die GOBD verstößt. Es hört sich alles eher wie die (bitte nicht böse sein) programmhörige "Praktikerlösung" an, hier geht es aber letztendlich um das Bilanzierungsrecht. AZ(Anzahlungs-, Abschlags-) Rechnung im Bau sind bis zum Abschluss der Leistung (Abnahme oder Ersatztatbestände) keine Forderung im Bilanzierungssinne (im übrigen wahrscheinlich auch nicht im übrigen Rechtssinne - Zivilrecht*) und dürfen daher im JA / Steuerbilanz auch nicht in den Forderungen/Debitoren ausgewiesen werden (§ 252 Abs. 1 Nr. Datev leistungsdatum nach rechnungsdatum video. 4 HGB, 249 HGB, handelsrechtliche Gepflogenheit, herrschende Meinung, Rechtsfortentwicklung., GOBD etc. ). Die Bauleistung ist nach erfolgter Zahlung (zumindest noch) einseitig schwebend, der Zahlungsempfänger hat noch keine (Bau)-Leistung erbracht, Teilleistungen hier mal ausgeschlossen.
Jede Buchführungskraft kennt die Situation: Weicht bei einer Eingangs- oder Ausgangsrechnung das Rechnungsdatum vom Leistungsdatum ab, führt das in der Buchführung regelmäßig zu Mehrarbeit. Der Grund: Der Sachverhalt muss so gebucht werden, dass eine periodengerechte Zuordnung für die UStVA und die Betriebswirtschaftlichen Auswertungen (BWA) gewährleistet sind. Eine neue Funktion erledigt das automatisch. Christian Wielgoss hat sie vorab getestet. Im Interview spricht er über seine Erkenntnisse. Neu in der Version 5. 1 der DATEV Rechnungswesen-Programme ist die Funktion Leistungsdatum. Wie haben Sie Sachverhalte mit abweichendem Leistungsdatum bisher gebucht? Wie hoch war der Aufwand dafür? CHRISTIAN WIELGOSS: Dazu ein kurzes Beispiel: Der Mandant erhält am 5. Datev leistungsdatum nach rechnungsdatum te. April eine Rechnung zum Regelsteuersatz für im März bezogene Leistungen. Dieser Geschäftsvorfall ist wesentlich und soll deshalb bereits in den Auswertungen für den Monat März berücksichtigt werden.
BMF, Schreiben (koordinierter Ländererlass) III C 2 - S-7280-a / 19 / 10004:001 vom 09. 09. 2021 I. Der BFH hat mit Urteil vom 1. März 2018, V R 18/17, BStBl 2021 II, S. xxx, entschieden, dass sich die Angabe des Kalendermonats als Leistungszeitpunkt (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG i. V. m. § 31 Abs. 4 UStDV) unter Beachtung der unionsrechtlichen Vorgaben aus dem Ausstellungsdatum der Rechnung ergeben kann, wenn nach den Verhältnissen des jeweiligen Einzelfalls davon auszugehen ist, dass die Leistung in dem Monat bewirkt wurde, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. Weiterhin hat er festgestellt, dass die Leistungsbeschreibung im Urteilsfall keinen Rückschluss auf den Ort der Leistungserbringung und eine mögliche Steuerpflicht erlaubte und die Rechnungen daher mangels ordnungsgemäßer Leistungsbeschreibung nicht die Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug erfüllten. Seine Auffassung, dass sich die Angabe des Leistungszeitraums aus dem Rechnungsdatum ergeben kann, hat der BFH nochmals mit Urteil vom 15. Leitungsdatum nach Rechnungsdatum - DATEV-Community - 131013. Oktober 2019, V R 29/19 (V R 44/16), BStBl II 2021 S. xxx, bestätigt.
Hierbei ergaben sich regelmäßig zwei Probleme. Zum einen konnte die Rechnung nicht in einem Buchungsstapel für März erfasst werden, zum anderen ist die enthaltene Vorsteuer erst im Voranmeldungszeitraum April in Abzug zu bringen. In den meisten Fällen habe ich einen solchen Sachverhalt abgebildet, indem ich nur den Nettorechnungsbetrag über Verbindlichkeiten gebucht habe. Im Folgemonat wurde dann die Rechnung wie gewohnt erfasst und die andere Buchung neutralisiert. Die erforderlichen Buchungen waren schnell erledigt. Viel aufwendiger hingegen war die Abstimmung und Kontrolle der Buchungen, um ungenaue umsatzsteuerliche und betriebswirtschaftliche Werte auszuschließen. Wie häufig kommen Sie mit einem abweichenden Leistungsdatum in Berührung? CHRISTIAN WIELGOSS: Das kommt auf den berühmten Einzelfall an. Hier unterscheide ich, wie wesentlich die Auswirkung des Geschäftsvorfalls in Bezug auf die Aussagekraft der Buchführung ist. Auftragswesen online / Leistungsdatum - DATEV-Community - 23079. Salopp ausgedrückt, wird die Telefonrechnung in Höhe von 39, 20 Euro nicht leistungsbezogen erfasst, die Wareneingangsrechnung über 5.
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