Ich würde so vorgehen wollen: Ich stelle für 2015 eine eigene Erklärung aus mit getrennter Veranlagung (für Klasse 4); in 2016 dann für Klasse 1. Könnte das so funktionieren? BG Klar, wenn du eine Einzelveranlagung machen willst, gibt es keine Probleme (zumindest nicht mit dem FA). Dabei seit: 20. 09. 2013 Beiträge: 10586 Die getrennte Veranlagung gibt es in dieser Form nicht mehr. Du kannst für das Trennungsjahr Einzelveranlagung beantragen. Für das darauf folgende Jahr hast Du diese Wahlmöglichkeit nicht mehr. Hallo LEFant, könntest Du das genauer erklären: Wo muss ich das beantragen bzw. geht das automatisch wenn ich die Steuererklärung abgebe? Danke! Gruß Stefan Hier nochmal: Du kannst für das Trennungsjahr Einzelveranlagung beantragen. Für das darauf folgende Jahr hast Du diese Wahlmöglichkeit nicht mehr. Wer bezahlt die Steuern nach Trennung und Scheidung. Dabei seit: 09. 2013 Beiträge: 2537 Kommt auf die Software an. Mfg
Die Steuererstattung für das Trennungsjahr wird oft zum Problem. Ein Ehepartner will für dieses Jahr noch die gemeinsame Steuerveranlagung, der andere will sie nicht oder macht seine Zustimmung davon abhängig, dass ihm seine steuerlichen Nachteile ersetzt werden. Steuernachteil durch Vorauszahlung Ein solcher Steuernachteil kann daraus resultieren, dass die Ehegatten, wie bei größeren Einkommensunterschieden sinnvoll und üblich, die Steuerklassenkombination III/V, anstatt der Kombination IV/IV, gewählt haben. Von der Steuerklassenwahl hängt es ab, wie viel Steuern über das Jahr hinweg im Voraus von Lohn oder Gehalt abgezogen werden. Bei der Steuerklasse IV zahlt der Steuerpflichtige im Voraus, monatlich über das Jahr verteilt, den Steuerbetrag, der seinem Einkommen entspricht. In der Steuerklasse III zahlt der Steuerpflichtige im Voraus weniger Steuern, als er tatsächlich am Ende des Jahres nach der Grundtabelle zahlen muss; in der Steuerklasse V mehr, als er zu zahlen hätte. Geben die Eheleute am Ende des Jahres eine gemeinsame Steuererklärung ab, d. Steuererklärung im Trennungsjahr | steuermachen. h. lassen sie sich gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagen, dann wird die geschuldete Einkommensteuer endgültig nach der Splittingtabelle berechnet.
Das gilt auch dann, wenn ein Ehegatte während bestehender ehelicher Lebensgemeinschaft auf Grund ständiger Übung auch die auf den anderen entfallende Einkommensteuer-Vorauszahlung entrichtet hat. Steuererstattungen und Steuerschulden nach Trennung - keine Teilung bei gemeinsamer Veranlagung. Auf diese Weise soll vermieden werden, dass in Fällen, in denen die Ehegatten gemeinsam gewirtschaftet und die mit der Zusammenveranlagung nach den Steuerklassen III/V verbundenen Vorteile gemeinsam genutzt haben, bei einem späteren Steuerausgleich auf der Basis getrennter Veranlagung eine nur einen Ehegatten benachteiligende nachträgliche Korrektur der Nettoeinkünfte vorgenommen wird. Im Falle der Alleinverdiener-Ehe führt diese Berechnung dazu, dass nur ein Ehegatte positive Einkünfte hat und deshalb auch allein für die Steuerschuld aufzukommen hat. Auch eine fiktive Veranlagung des nicht verdienenden Ehegatten würde nicht dazu führen, dass er mit einer Einkommensteuer belastet würde. Andererseits hat derjenige, der Einkünfte nur unterhalb des einkommenssteuerlichen Grundbetrages hat auch keine Steuern abgeführt hat, auch keinen Anteil an einer Steuererstattung zu beanspruchen.
Ab Trennung endet der Steuervorteil für Ehegatten und sie müssen wieder zurück zur getrennten Veranlagung: Der Ehegatte mit der "besseren" Steuerklasse 3 muss in die Steuerklasse 1 und zahlt künftig mehr Steuern; der Ehegatte mit der "schlechteren" Steuerklasse 5 wechselt ebenso in die Steuerklasse 1 (oder 2) – sein Netto steigt. Auch wenn beide Ehegatten die Steuerklasse 4 haben, gilt nach Trennung die Steuerklasse 1. Dann ändert sich am Netto wenig – es gibt aber künftig keine Steuererstattung mehr am Jahresende. Die gemeinsame bzw. getrennte Veranlagung gilt immer für das gesamte Kalenderjahr. Trennen sich Ehegatten am Ende eines Jahres, gilt bereits ab Januar des nächsten Jahres die getrennte Steuerklasse. Bei einer Trennung zu Beginn eines Jahres bleibt es noch bis zum Jahresende bei der gemeinsamen Veranlagung und beim Steuervorteil. Lässt sich also eine Trennung nicht vermeiden, kommt es auf das richtige "Timing" an. Jeder Ehegatten ist übrigens dazu verpflichtet, die gemeinsame Veranlagung zu wählen, wenn der andere Ehegatte dies wünscht, auch noch im Jahr der Trennung.
Niedersächsisches FG: Wahl der Einzelveranlagung im Trennungsjahr Das Niedersächsische FG hat entschieden (Urteil v. 18. 2. 2020, 13 K 182/19), dass der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Wahl der Einzelveranlagung im Trennungsjahr nach dem Monatsprinzip zeitanteilig für die Monate des Alleinstehens gewährt werden kann. Die Auslegung des Wortlauts des § 24b Abs. 3 Satz 1 EStG, dass die "Voraussetzungen für die Anwendung des Splitting-Verfahrens" erst dann erfüllt seien, wenn das Wahlrecht zugunsten der Zusammenveranlagung und des Splittingverfahrens ausgeübt worden sei, beseitige nach Auffassung des FG Wer-tungswidersprüche. Denn im Trennungsjahr haben die Steuerpflichtigen die Wahl zwischen der Zusammenveranlagung und keinem Entlastungsbetrag und der Einzelveranlagung und einem anteiligen Entlastungsbetrag. Es komme zu keiner Lücke bei der Gewährung des Entlastungsbetrags im Trennungsjahr. Vielmehr werde dieser genau für die Monate gewährt, in denen der Steuerpflichtige tatsächlich alleinerziehend war.
Mit anderen Worten, der unterhaltspflichtige Ehegatte – zumeist der Ehemann – kann einen höheren Unterhalt an die Ehefrau zahlen, weil er mit Steuerklasse III weniger Steuerabzüge hat, als die Ehefrau mit einem geringeren Einkommen und der Steuerklasse V. Der Nachteil der ungünstigeren Steuerklasse V wird damit über den Ehegattenunterhalt im Trennungsjahr kompensiert. Nur wenn kein Ehegattenunterhalt geschuldet ist, stellt sich die Frage eines Nachteilsausgleichs. Streitpunkt Steuernachzahlung bei gemeinsamer Veranlagung Wählen die Eheleute gegenüber dem Finanzamt die steuergünstigere gemeinsame Veranlagung, haftet bei einer Nachforderung jeder Ehepartner dem Finanzamt für die gesamte Steuernachzahlung; eine Steuererstattung steht beiden Ehegatten gemeinsam zu. Solange Ehegatten zusammenleben und das Einkommen gemeinsam zur Verfügung steht, spielt die Frage, ob die Steuererstattung oder eine Nachzahlung vom Einkommen des Ehemannes oder der Ehefrau herrührt, keine große Rolle. Nach einer Trennung, und damit einer getrennten Einkommenssituation, will jeder Ehegatte nur noch seine eigenen Steuern bezahlen müssen.
Hinweis: Von einerWiederaufnahme der ehelichen Lebens- und Wirtschaftsgemeinschaft istnach Auffassung der Finanzverwaltung erst auszugehen, wenn dieEhegatten zumindest mehrere Wochen zusammengelebt haben. Gelegentlichegemeinsame Übernachtungen, ein gemeinsamer Urlaub odermehrtägige Besuche reichen nicht aus. 3. Lohnt sich eine Zusammenveranlagung im Trennungsjahr? Bei einer Zusammenveranlagung wird der"Splittingtarif" angewendet. Dabei werden die Eheleute sobehandelt, als hätten sie beide gleich viel verdient. Dadurch wirdder Steuersatz niedrig gehalten. Die steuerlicheEntlastungswirkung ist um so größer, je weiter die von denEhegatten erzielten eigenen Einkünfte der Höhe nachauseinander liegen. Der maximale Splittingvorteil (ein Ehepartnererzielt alle, der andere überhaupt keine steuerpflichtigenEinkünfte) beträgt rund 22. 000 DM. Ein weiterer Vorteil derZusammenveranlagung liegt darin, daß verschiedeneSteuervergünstigungen wie zum Beispiel der Sparerfreibetragsteuerlich ausgenutzt werden können, die sich bei einerEinzelveranlagung der Eheleute nicht auswirken würden.
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