Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetragenen Partnerschaft leben, dann können Sie die Steuererklärung gemeinsam abgeben. Das heißt: Sie werden steuerlich sozusagen zu einer Person. In den meisten Fällen ist diese sogenannte Zusammenveranlagung steuerlich günstiger. Besonders dann, wenn beide Ehegatten unterschiedlich viel verdienen. Sie können sich aber auch weiterhin für die Einzelveranlagung nach dem Grundtarif entscheiden. Dann gibt jeder Partner eine eigene Steuererklärung ab, genau wie vor der Hochzeit, und jeder bekommt auch seinen eigenen Steuerbescheid. Unser Tipp: Grundsätzlich sollten Ehegatten bei der Erstellung der Steuererklärung immer prüfen, welche Veranlagungsform am günstigen ist, damit wenig bis gar keine Steuer zurückgezahlt werden müssen. Ehepaare: Keine getrennte Veranlagung bei verschiedenen Wohnsitzen. Die Folgen der Einzelveranlagung Wenn man sich für die Einzelveranlagung entscheidet, hat das folgende Konsequenzen: Jedem Partner werden vom Finanzamt die Freibeträge, Pauschbeträge und Höchstbeträge gewährt, die bei Ledigen üblich sind.
Hat ein Ehegatte also keine Einnahmen oder nur Einnahmen aus nicht selbstständiger Arbeit, die wegen ihrer geringen Höhe nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen, so ist sein einseitig gestellter Antrag auf getrennte Veranlagung steuerlich unbeachtlich, wenn der andere Ehegatte wegen seiner Einkünfte die Zusammenveranlagung begehrt. Es liegt in den Händen der Beteiligten, sich im Innenverhältnis auf eine gemeinsame Veranlagung zu verständigen. Im Regelfall besteht eine familienrechtliche Verpflichtung des anderen Ehegatten einer gemeinsamen Veranlagung, entweder mit oder ohne Nachteilsausgleich zuzustimmen. Familienrechtliche Pflicht zur Zusammenveranlagung Unter dem Gesichtspunkt der ehelichen Solidarität ist ein Ehegatte dem anderen gegenüber verpflichtet, einer Zusammenveranlagung zuzustimmen, wenn dadurch die Steuerschuld des anderen verringert und der auf Zustimmung in Anspruch genommene Ehegatte keiner zusätzlichen steuerlichen Belastung ausgesetzt wird. Denn aus dem Wesen der Ehe ergibt sich eine Verpflichtung beider Ehegatten, die finanziellen Lasten des anderen Teils nach Möglichkeit zu vermindern, soweit dies ohne Verletzung eigener Interessen möglich ist.
Dadurch kann sich unter Umständen im Vergleich zur Zusammenveranlagung eine Steuerersparnis ergeben. Eine weitere Ausnahme, bei der eine getrennte Veranlagung Sinn machen kann, ist, wenn ein Ehegatte im Veranlagungszeitraum eine Abfindung erhalten hat, die nach der Fünftel-Regelung zu besteuern ist. Drittens kann eine getrennte Veranlagung sinnvoll sein, wenn einer der Ehegatten negative Einkünfte und der andere nur sehr geringe positive Einkünfte hatte. In diesem Fall käme es bei einer Zusammenveranlagung zur Verlustverrechnung unter den Ehegatten. Wird in diesem Fall allerdings die getrennte Veranlagung beantragt, bleibt der negative Gesamtbetrag der Einkünfte als rück- und vortragsfähiger Verlust erhalten.
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