#1 Ich habe im Bereich der Gewinn-Erfassung innergemeinschaftliche Einnahmen nach §18b UStG erfasst. Ich würde nun eigentlich erwarten, dass diese Einnahmen automatisch in der zusammenfassenden Meldung erscheinen. Dies scheint aber nicht der Fall zu sein. Oder mache ich hier evtl. einen Bedienungs- (oder Denk-) Fehler? Manuelle doppelte Buchungen wären sicher machbar, allerdings halte ich dies für umständlich und fehleranfällig und sehe dies eher als Aufgabe einer Software. #2 Hallo Weicker, Sie müssen für die ZM die Umsätze inkl. Angaben zum Land und der USt-ID eingeben, die Sie zuvor noch nicht erfasst haben. #3... die Sie zuvor noch nicht erfasst haben. Hallo Herr Jung, es tut mir leid, aber ich verstehe Ihre Antwort nicht! Innergemeinschaftliche sonstige Leistungen. Ich habe die Umsätze ja bereits erfasst (im Bereich der Betriebseinnahmen). Was soll Ihre Antwort denn aussagen? Heisst das: a) Ich soll die Umsätze doppelt erfassen? (umständlich und fehleranfällig) b) Ich soll die Umsätze ausschließlich bei der ZM erfassen? (dann fehlen sie aber wohl in der USt-Erklärung) Gruß, R. Weicker #4 Hallo Weicker, Sie müssen für die ZM die Umsätze erneut erfassen gruppiert nach Zeitraum, Land und der USt-ID.
Grundsätzlich sind alle Unternehmen und Organgesellschaften verpflichtet, eine Zusammenfassende Meldung abzugeben. Die Melde- und Abgabepflichten unterliegen dabei strengen Anforderungen. Zusammenfassende Meldung auf elektronischem Weg So muss die Zusammenfassende Meldung beim BZSt über die beiden nutzbaren Verfahren – BZSt Online-Portal (zwingend für Massenmelder – Massendatenschnittstelle ELMAS) oder über das ElsterOnline-Portal – elektronisch eingereicht werden und zwar so, dass der Datenübermittler authentifiziert und die Vertraulichkeit und Integrität des elektronisch übermittelten Datensatzes gewährleistet ist. Zusammenfassende Meldungen (§§ 18a, 26a Abs. 1 Nr. 5 UStG i. 18b ustg zusammenfassende meldung ayat. V. m. BMF-Schreiben vom 15. 6. 2010, IV D 3 – S 7427/08/10003-03; Abschn. 18a. 1 ff. UStAE) sind die Basis für die Kontrolle der Besteuerung aller innergemeinschaftlichen Lieferungen und Dienstleistungen durch das in der EG geltende Mehrwertsteuer-Informations-Austausch-System ( MIAS-System). Die Mitgliedstaaten speichern die Informationen, die sie durch die Abgabe der Zusammenfassenden Meldungen der Unternehmen erhalten, in elektronischen Datenbanken und können von den Behörden des Bestimmungslands abgerufen werden.
Was ist die Zusammenfassende Meldung? Die Zusammenfassende Meldung ist in § 18 a UStG geregelt. Sie ist, vereinfacht gesagt, eine Aufstellung der Umsätze im EU-Ausland. Wer muss eine Zusammenfassende Meldung abgeben? Unternehmer, die innergemeinschaftliche Lieferungen oder Leistungen erbringen oder als mittlerer Unternehmer an innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften beteiligt sind, sind verpflichtet, gegenüber dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) eine Zusammenfassende Meldung über solche Umsätze abzugeben. Der Erwerb von Lieferungen und Leistungen aus anderen EU-Mitgliedsstaaten ist an dieser Stelle nicht zu melden. ELSTER - Zusammenfassende Meldung. USt-ID muss geprüft werden Voraussetzung ist, dass beide Beteiligten, der deutsche Lieferant/Leistende und der innergemeinschaftliche Kunde/Leistungsempfänger, eine USt-ID haben. Diese ist sehr wichtig, denn sie gilt als Nachweis der Unternehmereigenschaft. Der deutsche Unternehmer muss prüfen, ob die USt-ID seines Geschäftspartner korrekt ist. Ist sie falsch, steht er für die Zahlung der Umsatzsteuer gerade.
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