Mit dem Zinsswap verpflichtet sich das Unternehmen, einen fixen Zinssatz von 5% an die Bank zu zahlen. Als Gegenleistung zahlt die Bank einen variablen Zinssatz in Höhe des 3-Monats-EURIBOR. Zum Bilanzstichtag beträgt der beizulegende Zeitwert (Marktwert bzw. "fair value") des Zinsswaps -1 MEUR aus der Sicht des Unternehmens. Die Konstruktion der Bewertungseinheit dieses Beispiels ist in Abb. 1 dargestellt. 2 Folgen Organisatorische Folgen Das Unternehmen muss eine Sicherungsbeziehung bzw. Bewertungseinheit zwischen den variablen Zinsauszahlungen für den Kredit als Grundgeschäft und den variablen Zinseinzahlungen aus dem Zinsswap als Sicherungsinstrument bilden. Zinsentwicklung. Die Bewertungseinheit dient der Absicherung des variablen Zinsrisikos (ohne Bonitätsaufschlag) über die gesamte Laufzeit des Grundgeschäfts und wird bei Sicherungsbeginn entsprechend dokumentiert. Aufgrund der weitgehend identischen Bedingungen von Grundgeschäft und Sicherungsinstrument und des vergleichbaren Risikos wird kein rechnerischer Effektivitätstest durchgeführt; es werden lediglich die Bedingungen schriftlich miteinander verglichen.
Zum Beispiel ein Swap, der von zwei Unternehmen abgeschlossen wurde, bei dem eine Partei ein Darlehen mit einem festen Zinssatz von 4, 5% hat. Wenn der LIBOR voraussichtlich bei 3, 5% bleibt, wird im Vertrag festgelegt, dass die Partei, die den variablen Zinssatz zahlt, LIBOR zuzüglich einer Marge zahlt. Swap 5 jahre time. In diesem Fall, da der Swap-Kontrakt zum Zeitpunkt der Initiierung den Wert Null haben muss, beträgt die variable Zahlung 3, 5% + 1% (oder 100 Basispunkte), was dem festen Zinssatz entspricht. Im Laufe der Zeit ändern sich die Zinssätze, was zu einer Änderung des variablen Zinssatzes führt. Wenn sich die Zinssätze ändern, ändern sich auch die von den Banken angegebenen Swapsätze. Jeden Tag werden Informationen über Swapsätze über verschiedene Laufzeiten, die von Banken notiert werden, gesammelt und in einer Grafik, der sogenannten Swapkurve, dargestellt. Aufgrund des Zeitwertes des Geldes und der Erwartung von Änderungen des Referenzzinssatzes haben unterschiedliche Laufzeiten unterschiedliche Swapsätze.
Sie können maximal drei Anlage- bzw. Kreditarten gleichzeitig auswählen. Bestimmen Sie anschließend noch den Betrachtungszeitraum und klicken Sie dann auf den Button "Erstellen". Swap 5 jahre 2019. Der Zinsrechner berechnet nun die Zinsentwicklung über den genannten Zeitraum hinweg und stellt sie grafisch in einem Diagramm dar. So können Sie auf einen Blick sehen, welches der ausgewählten Finanzprodukte nach einem Jahr, nach fünf Jahren oder nach zehn Jahren den für Sie vorteilhaftesten Zinssatz vorweisen kann. Vergleichen Sie jetzt und Sie können bares Geld sparen!
Bilanzielle Folgen Aufgrund der Bewertungseinheit wird für den negativen Marktwert des Zinsswaps zum Bilanzstichtag keine Drohverlustrückstellung gebildet und auch sonst keine Buchung im Hauptbuch durchgeführt (Ausnahme: allfällige Zinsabgrenzungen). Der negative Marktwert des Zinsswaps wird lediglich in einem Nebenbuch erfasst. Im Anhang und Lagebericht werden die notwendigen Angaben für die Bewertungseinheit gemacht. Ferner wird der Zinsswap im Rahmen der übrigen derivativen Finanzinstrumente weiter im Anhang beschrieben (§ 285 Nr. 19 f. bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 11 f. HGB). Swap 5 jahre movie. Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Sie wollen mehr? Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Finance Office Premium 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt.
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